На цій сторінці
- Що таке звіт про рух грошових коштів?
- Операційна, інвестиційна, фінансова: як класифікують потоки?
- Приклад ДДС прямим методом
- Як читати цю таблицю?
- Прямий чи непрямий метод ДДС: у чому різниця?
- Той самий операційний потік непрямим методом
- Типові помилки при складанні ДДС
- Як це робить Фінансист
- Короткий словник
- Часті запитання
Що таке звіт про рух грошових коштів?
ДДС (англ. cash flow statement) фіксує реальні грошові потоки: що надійшло на рахунки й у касу та що з них виплачено. Базова рівність проста: залишок на кінець = залишок на початок + надходження − виплати.
Головна відмінність від звіту про прибутки та збитки (ОПіУ) — момент відображення. ОПіУ враховує продаж тоді, коли він відбувся, навіть якщо клієнт ще не заплатив. ДДС враховує лише ту подію, коли гроші справді рухались. Тому прибуткова компанія може опинитися без грошей, а збиткова — тимчасово мати їх багато. Докладніше про різницю — у гайді ДДС, ОПіУ і баланс.
Операційна, інвестиційна, фінансова: як класифікують потоки?
Щоб звіт читався, рух грошей ділять на три групи за призначенням.
- Операційна діяльність — основна робота бізнесу: надходження від клієнтів, виплати постачальникам, зарплати, оренда, податки. Цей рядок показує, чи бізнес генерує гроші сам.
- Інвестиційна діяльність — купівля й продаж довгострокових активів: обладнання, транспорт, нерухомість.
- Фінансова діяльність — залучення й повернення капіталу: кредити та їх погашення, внески й виведення коштів власниками, дивіденди.
Внутрішні перекази між власними рахунками не належать до жодної групи: вони не змінюють загальний залишок, тому їх показують окремо. Відсотки за кредит у різних практиках відносять до операційної або фінансової діяльності — головне обрати підхід і дотримуватися його.
Приклад ДДС прямим методом
Невеликий сервісний бізнес за один місяць, суми в тисячах гривень. Числа вигадані для ілюстрації.
| Стаття | Тис. грн |
|---|---|
| Залишок на початок місяця | 40 |
| Надходження від клієнтів | +120 |
| Виплати постачальникам | −55 |
| Зарплати | −30 |
| Оренда та комунальні послуги | −10 |
| Податки та збори | −5 |
| Операційний потік | +20 |
| Купівля обладнання | −18 |
| Продаж старого обладнання | +3 |
| Інвестиційний потік | −15 |
| Отримано кредит | +25 |
| Погашення тіла кредиту | −8 |
| Виведення коштів власником | −10 |
| Фінансовий потік | +7 |
| Чистий рух за місяць | +12 |
| Залишок на кінець місяця | 52 |
Як читати цю таблицю?
Операційний потік: 120 − 55 − 30 − 10 − 5 = 20. Інвестиційний: −18 + 3 = −15. Фінансовий: 25 − 8 − 10 = +7. Разом 20 − 15 + 7 = +12, а 40 + 12 = 52.
Бізнес заробив 20 від операцій, 15 спрямував в обладнання, а кредит і виведення коштів власником дали +7 у сумі. Нормально, коли операційний потік стабільно додатний. Тривалий мінус, який закривається лише кредитами, — сигнал для уваги.
Прямий чи непрямий метод ДДС: у чому різниця?
Прямий метод показує реальні надходження й виплати за групами: кошти від клієнтів, виплати постачальникам, працівникам. Так побудований приклад вище. Він наочний і зручний для управління, бо одразу видно, звідки й куди пішли гроші.
Непрямий метод починає з чистого прибутку й коригує його: додає витрати без руху грошей (наприклад, амортизацію) та враховує зміни в заборгованості та запасах. Він пояснює, чому прибуток не дорівнює грошам. Операційний потік у двох методах має збігатися, а інвестиційна й фінансова частини однакові.
Той самий операційний потік непрямим методом
Той самий місяць: від ілюстративного чистого прибутку 14 тис. грн ми приходимо до тих самих 20 тис. грн.
| Рядок | Тис. грн |
|---|---|
| Чистий прибуток | 14 |
| Амортизація (витрата без руху грошей) | +4 |
| Зростання дебіторської заборгованості | −6 |
| Зменшення запасів | +3 |
| Зростання кредиторської заборгованості | +5 |
| Операційний потік | 20 |
Логіка кожного рядка: клієнти винні нам на 6 більше — гроші ще не надійшли, тому віднімаємо. Запаси зменшились — раніше куплений товар пішов у продаж без нових виплат, тому додаємо. Постачальникам ми заборгували на 5 більше — гроші ще не пішли, тому додаємо. Перевірка: 14 + 4 − 6 + 3 + 5 = 20.
Типові помилки при складанні ДДС
- Змішувати ДДС із ОПіУ: відображати продаж у день відвантаження, а не в день оплати.
- Враховувати внутрішні перекази між своїми рахунками як доходи й витрати: оборот роздувається, результат викривлюється.
- Рахувати отриманий кредит виручкою — позика не є доходом.
- Змішувати особисті й бізнесові гроші: виведення коштів власником має бути окремою статтею.
- Не звіряти кінцевий залишок із виписками й готівкою в касі.
- Складати звіт раз на рік: для управління потрібен щомісячний звіт і прогноз на найближчі тижні.
- Не порівнювати факт із планом: звіт без прогнозу відповідає лише на питання «що було».
Як це робить Фінансист
У Фінансисті ДДС будується автоматично з фактичних платежів, тобто за прямим методом. Рядки звіту: залишок на початок, надходження й виплати за статтями, внутрішні перекази (окремо), сальдо й залишок на кінець. Звіт можна групувати за статтею, рахунком, контрагентом чи проєктом, дивитися за днями, тижнями, місяцями, кварталами або роками та вмикати режим «план-факт». Статтям у налаштуваннях можна задати тип операцій, наприклад операційна, фінансова чи інвестиційна, а будь-який звіт вивантажується в CSV. Детальніше — на сторінці Звіт про рух коштів. Прогноз на найближчі тижні — у платіжному календарі.
Короткий словник
- Надходження
- Гроші, що прийшли на рахунок або в касу: оплата від клієнта, отриманий кредит, внесок власника.
- Виплата
- Гроші, що пішли з рахунку або каси: платіж постачальнику, зарплата, податок, повернення кредиту.
- Сальдо
- Різниця між надходженнями й виплатами за період. Додатне сальдо збільшує залишок, від’ємне зменшує.
- Касовий розрив
- Період, коли на рахунках немає грошей для обов’язкових платежів, хоча загалом бізнес може бути прибутковим.
- Амортизація
- Поступове віднесення вартості активу на витрати. Це витрата в ОПіУ, але не рух грошей.
Часті запитання
Чим ДДС відрізняється від виписки з банківського рахунку?
Виписка показує рух по одному рахунку без змісту. ДДС збирає всі рахунки та касу, розкладає платежі за статтями й видами діяльності та прибирає внутрішні перекази. Тому з ДДС видно, на що саме йдуть гроші, а не лише скільки їх залишилось.
Який метод ДДС обрати малому бізнесу?
Зазвичай прямий: він наочний і складається з реальних платежів, тому зрозумілий не лише бухгалтеру. Непрямий корисний, коли треба пояснити розрив між прибутком і грошима. Якщо платежі вже ведуться за статтями, прямий метод виходить майже без додаткової роботи.
Чи може ДДС бути додатним при збитку?
Так. Клієнти могли внести передоплату, ви могли взяти кредит або відтермінувати платежі постачальникам. Гроші на рахунку зросли, хоча за ОПіУ бізнес збитковий. Тому ДДС читають разом з ОПіУ і балансом, а не окремо.
Як часто складати звіт про рух грошових коштів?
Для управління щомісяця, а за нестабільних надходжень корисно дивитися щотижня. Додайте прогноз на найближчі тижні й порівняння плану з фактом. Річний ДДС лише для звітності запізнюється для практичних рішень.
Чи потрібен ДДС, якщо вже є ОПіУ?
Потрібен. ОПіУ відповідає на питання, чи бізнес прибутковий, а ДДС — чи вистачає грошей платити за зобов’язаннями. Звіти доповнюють один одного, а разом із балансом дають повну картину фінансів.