Na této stránce
Co je manažerské a co finanční účetnictví?
Manažerské účetnictví je interní systém sběru a analýzy dat pro rozhodování: kolik vydělává která část podnikání, zda vystačí peníze, zda se plní plán. Pravidla si určuje firma sama: kategorie, období, míru detailu, ukazatele.
Finanční účetnictví (spolu s daňovým) připravuje výkazy pro externí uživatele, jako jsou vlastníci, banky, investoři a stát, a určuje základ daně. Obojí se řídí závaznými pravidly, která se v jednotlivých zemích liší, proto zde popisujeme jen principy. Konkrétní požadavky své země ověřte u účetního nebo daňového poradce.
Hlavní rozdíly
| Kritérium | Manažerské účetnictví | Finanční a daňové účetnictví |
|---|---|---|
| Účel | Rozhodování uvnitř firmy | Vykazování a plnění povinností |
| Uživatelé | Majitel, jednatel, manažeři | Stát, banky, investoři, auditor, společníci |
| Pravidla | Určuje si je firma sama | Stanovena zákonem a standardy země |
| Struktura dat | Libovolné kategorie, projekty, směry, segmenty | Pevná účtová osnova a formuláře výkazů |
| Periodicita | Libovolná: denně, týdně, měsíčně | Stanovená období, například čtvrtletí a rok |
| Časový pohled | Minulost, přítomnost i výhled: plán, rozpočet | Převážně minulost, skutečnost |
| Přesnost | Dostatečná pro rozhodnutí, rychlost je důležitější než haléře | Maximální přesnost a doložení doklady |
| Povinnost | Dobrovolné | Povinné |
| Typické výstupy | Cash flow, výkaz zisku a ztráty, rozvaha, rozpočty, platební kalendář, KPI | Rozvaha a výkaz zisku a ztráty, daňová přiznání |
Jedna transakce, dva pohledy: příklad
Firma 1. ledna zaplatí roční předplatné softwaru 12 000 Kč.
- Ve výkazu cash flow (manažerský pohled) jde o výdaj 12 000 v lednu: peněz ubylo.
- V manažerském výkazu zisku a ztráty dává smysl náklad rozložit: 12 000 / 12 = 1 000 měsíčně, aby každý měsíc nesl svůj podíl.
- Ve finančním účetnictví určují, kdy a jak se náklad zachytí, pravidla vaší země a účetní zásady firmy. Může to vyjít stejně jako v manažerském pohledu, ale i jinak.
Není to chyba, ale běžný stav: různé účely vedou k různým pohledům na stejná fakta. Podobně se liší doby odpisování vybavení (v manažerském účetnictví skutečná životnost, v daňovém stanovená pravidly), zacházení se slevami nebo odpisem pohledávek.
Manažerské účetnictví navíc přidává to, co finanční neposkytuje: ziskovost jednotlivých projektů nebo směrů, plán a skutečnost, výhled peněz na nejbližší týdny.
Proč malá firma potřebuje obojí?
Finanční účetnictví je potřeba, aby firma plnila povinnosti. Bez něj nelze správně odvést daně, podat výkazy, získat úvěr, přivést investora ani obstát při kontrole. To je oblast odpovědnosti účetního.
Manažerské účetnictví je potřeba k rozhodování. Účetní výkazy se obvykle připravují se zpožděním, souhrnně a podle požadavků regulace. Z nich se těžko pozná, který produkt prodělává, kdy dojdou peníze a zda měsíc odpovídá plánu.
Proto dvě typické chyby: spoléhat jen na účetní výkazy a řídit „poslepu“, nebo vést jen vlastní tabulky bez řádného účetnictví. Nejlépe to funguje, když oba systémy čerpají z jednoho zdroje, tedy z primárních dokladů a plateb, a jejich součty se pravidelně odsouhlasují.
Jak propojit obě účetnictví: 5 kroků
Jeden zdroj dat
Každou platbu a doklad zadejte jednou. Nevedete oddělené „pravdy“ pro dva systémy.
Vlastní manažerské kategorie
Navrhněte kategorie příjmů a nákladů pro rozhodování firmy, ne podle účtové osnovy. Propojení s účtovou osnovou účetního lze řešit zvlášť.
Pravidelná výměna s účetním
Měsíčně předávejte doklady a výpisy a získávejte zpět informace o daních a uzavřených obdobích.
Odsouhlasení klíčových zůstatků
Porovnejte peníze, pohledávky a závazky s účetními daty. Rozdíl je důvod hledat chybu.
Nemíchat role
Manažerské výkazy nenahrazují zákonné vykazování a účetní výkazy se nehodí pro týdenní rozhodování.
Příznaky, že už manažerské účetnictví potřebujete
- O nedostatku peněz se dozvíte až ve chvíli, kdy je platba po splatnosti.
- Nevíte, který směr, projekt nebo provozovna vydělává a která prodělává.
- Výkazy od účetního přicházejí příliš pozdě, než abyste se o ně opřeli.
- Údaje o penězích jsou rozptýlené ve výpisech, chatech a několika tabulkách.
- Chybí plán, takže nevíte, zda měsíc dopadl dobře, nebo špatně.
- Osobní peníze a peníze firmy jsou promíchané.
Kde do toho zapadá Financist
Financist je nástroj manažerského účetnictví: účty, transakce podle kategorií a projektů, cash flow, výkaz zisku a ztráty, rozvaha, platební kalendář, rozpočty a analytika. Nenahrazuje účetní software ani daňová přiznání. Doklady s přiloženými soubory lze propojit s platbami, žádosti o platbu procházejí schvalovacími řetězci, přístupy se přidělují podle rolí a reporty lze exportovat do CSV pro sdílení s účetním. Viz doklady a schvalování a řešení pro účetní. Pokud dnes evidenci vedete v tabulkách, přečtěte si o přechodu z Excelu.
Pojmy
- Manažerské účetnictví
- Interní účetnictví pro rozhodování vedení, jehož strukturu a periodicitu určuje firma.
- Finanční účetnictví
- Regulované účetnictví, které podle předepsaných pravidel vytváří výkazy pro externí uživatele.
- Daňové účetnictví
- Evidence, která podle pravidel daňových předpisů určuje základ daně.
- Účtová osnova
- Schválený seznam účtů, podle kterého se vede účetnictví.
- Účetní zásady
- Způsoby zachycení a ocenění transakcí, které si firma vybrala v rámci povolených pravidel.
Často kladené otázky
Stačí mi jen manažerské účetnictví bez účetního?
Ne, pokud vaše země vyžaduje účetnictví a zákonné vykazování, což obvykle vyžaduje. Manažerské účetnictví nemá právní váhu pro úřady a banky. Pomáhá firmu řídit, plnění povinností zůstává na finančním a daňovém účetnictví. Podrobnosti ověřte u účetního.
Nahrazuje účetnictví to manažerské?
Obvykle ne. Zákonné výkazy mají předepsaný formát, často přicházejí se zpožděním a postrádají detail podle projektů nebo směrů. Odpovídají na otázku „co je zaúčtováno podle pravidel“, ne „co bude s penězi“ nebo „jaká je marže produktu“. K řízení je potřeba samostatný manažerský pohled.
Proč se manažerský a účetní zisk mohou lišit?
Protože pravidla zachycení výnosů a nákladů, doby odpisování, rezervy a zacházení s některými náklady jsou ve finančním účetnictví předepsané, kdežto v manažerském se volí podle potřeby rozhodování. Rozdíl je v pořádku, pokud ho umíte vysvětlit. Nevysvětlitelný rozdíl v penězích nebo dluzích je varování.
Kdo má v malé firmě manažerské účetnictví vést?
Obvykle majitel nebo finanční manažer, někdy účetní či finanční poradce. Podstatné je, aby někdo odpovídal za úplnost a včasnost dat. Čím méně ruční práce a duplicit, tím snazší je evidenci udržovat týdně, ne jednou za čtvrtletí.
Jak s manažerským účetnictvím začít?
Ve třech krocích: shromážděte všechny účty a hotovost na jednom místě, vymezte 15–25 kategorií příjmů a nákladů a sestavujte měsíčně cash flow a výkaz zisku a ztráty. Poté přidejte rozpočet a platební kalendář. Neusilujte hned o dokonalou strukturu, kategorie lze později upřesnit.