# Výkaz zisku a ztráty

> Výkaz zisku a ztráty ve Financistu ukazuje výnosy, náklady a zisk za období: hrubý, provozní a čistý, včetně marží. Lze jej sestavit akruálně nebo hotovostně, seskupit podle kategorií či směrů a nastavit, do které sekce kategorie patří. Hodí se vedoucím, kteří potřebují znát ziskovost, nejen zůstatek na účtu.

Zjistěte, kolik firma skutečně vydělala: od hrubého po čistý zisk a marže, podle akruální nebo hotovostní metody.

## Co je výkaz zisku a ztráty a k čemu slouží

**Výkaz zisku a ztráty (anglicky P&L)** ukazuje, kolik firma za období vydělala: od výnosů se odečtou náklady a vyjde zisk. Na rozdíl od [výkazu cash flow](https://findir.rozum.one/cs/features/cash-flow/) neodpovídá na otázku „kolik peněz přišlo“, ale „je firma ziskově“. Rozdíl vysvětluje [průvodce cash flow, ziskem a rozvahou](https://findir.rozum.one/cs/guides/cash-flow-vs-profit-vs-balance/).

### Struktura výkazu

- **Přímé výnosy** a **přímé náklady** dávají **hrubý zisk** a hrubou marži.
- **Nepřímé výnosy** a **nepřímé náklady** dávají **provozní zisk** a provozní marži.
- **Ostatní (neprovozní) výnosy a náklady**, včetně kurzových rozdílů, dávají **čistý zisk** a čistou marži.
- **Výběry majitele** a **nerozdělený zisk**.

Hrubá a provozní marže se počítají z přímých výnosů, čistá ze všech výnosů období. Marže ve sloupci Celkem je poměr součtů, nikoli součet procent.

## Co lze s výkazem zisku a ztráty dělat

- **Akruální nebo hotovostní metoda** — Přepínač metody mění datum, podle kterého operace spadne do období: datum zaúčtování, nebo datum úhrady.
- **Nastavení sekcí** — Každou kategorii zařaďte mezi přímé, nepřímé, ostatní, nechte „auto“ podle typu operace, nebo ji skryjte. Měnit může uživatel s právem spravovat nastavení.
- **Kategorie nebo směry** — Zisk seskupte podle kategorií nebo směrů s rozpadem na projekty; operace bez směru a projektu mají vlastní řádek.
- **Tři marže** — Hrubá, provozní a čistá marže za každé období i celkem, k tomu grafy.
- **Filtry a časový krok** — Období, účty, právnické osoby, projekty, směry, protistrany, štítky; sloupce po dnech, týdnech, měsících, čtvrtletích či letech.
- **Proklik, CSV, tisk** — Z částky přejdete na transakce, výkaz stáhnete jako CSV nebo vytisknete.

## Akruální a hotovostní metoda

Stejný výkaz lze sestavit dvěma způsoby. Zvolte podle toho, na co se ptáte.

|  | Akruálně | Hotovostně |
| --- | --- | --- |
| Kdy se operace počítá | V měsíci zaúčtování, pokud je u operace uveden; jinak v den platby | V den skutečné úhrady |
| Neuhrazené závazky | Počítají se hned, pozdější platba se nezapočítá podruhé | Nepočítají se, dokud nejsou uhrazeny |
| Odpovídá na otázku | Byla firma v období ziskové | Kolik zisku jsme dostali v hotovosti |

## Pro koho je výkaz a na co odpovídá

Výkaz zisku a ztráty potřebuje majitel a finanční vedoucí, když posuzují ziskovost, ne hotovost: před změnou cen, otevřením nového směru nebo jednáním s investorem. Odpovídá na otázky:

- Kolik jsme za měsíc vydělali a pokrývají výnosy stálé náklady?
- Jaká je hrubá, provozní a čistá marže?
- Které směry a projekty jsou ziskové a které ne?

Například výnosy činí 500 000 Kč, přímé náklady 300 000 Kč, nepřímé 125 000 Kč a ostatní 12 500 Kč. Hrubý zisk je 200 000 Kč (marže 40 %). Provozní zisk je 75 000 Kč (15 %). Čistý zisk je 62 500 Kč (12,5 %). Pro srovnání s plánem použijte [rozpočty](https://findir.rozum.one/cs/features/budgets/).

## Sestavte výkaz zisku a ztráty na demo datech

**Sestavte výkaz zisku a ztráty na demo datech** Demo vytvoří ukázkový pracovní prostor, ve kterém můžete přepínat metodu i seskupení. [Vyzkoušet demo](https://findir.rozum.one/app/)

## Často kladené otázky

### Jak se výkaz zisku a ztráty liší od cash flow?

Cash flow ukazuje peníze v den, kdy se pohnuly; výkaz zisku a ztráty ukazuje ziskovost. Při akruální metodě spadají výnosy a náklady do období, do kterého patří, i když se platí později. Proto může firma ve výkazu zisku a ztráty vykazovat zisk a v cash flow přesto trpět nedostatkem peněz.

### Kterou metodu zvolit: akruální, nebo hotovostní?

Akruální metoda lépe ukazuje skutečnou ziskovost období, protože závazky počítá hned. Hotovostní metoda je jednodušší: bere jen uhrazené operace podle data platby. Pro manažerská rozhodnutí se obvykle používá akruální, hotovostní hodí se ke sladění se skutečným pohybem peněz.

### Jaký je rozdíl mezi přímými a nepřímými náklady?

Přímé náklady souvisejí s výrobou zboží nebo poskytnutím služby a tvoří hrubý zisk. Nepřímé, například nájem nebo administrativa, jej snižují na provozní zisk. Sekci každé kategorie můžete změnit v nastavení výkazu, nebo ponechat „auto“, kdy rozhoduje typ operace.

### Má výkaz zisku a ztráty plánový režim?

Ne. Výkaz zisku a ztráty zobrazuje jen skutečnost. Přepínač plán/skutečnost je ve výkazu cash flow a plán výnosů a nákladů podle kategorií včetně plnění se vede v rozpočtech.

### Co se otevře po kliknutí na částku?

Seznam transakcí, ze kterých se částka skládá, se stejným obdobím a filtry. V akruálním režimu se transakce vybírají podle data úhrady, takže seznam se může od čísla v buňce lišit.

---
Source: https://findir.rozum.one/cs/features/profit-loss/